Form 5472, la obligación anual de tu LLC en EE. UU.
Si eres extranjero y tu LLC tiene un solo dueño, debes presentar el Form 5472 cada año aunque no hayas vendido nada. Qué es, cuándo vence y qué pasa si no lo presentas.
Muchos emprendedores latinoamericanos abren una LLC en EE. UU. para cobrar en dólares, y casi nadie les cuenta lo que viene después. La obligación que más sorprende es el Form 5472. Hay que presentarlo cada año, aunque la LLC no haya tenido ingresos, y la multa por no hacerlo es de USD 25.000.
A quién le aplica
A toda LLC de un solo dueño cuyo dueño es extranjero. Para impuestos federales, esa LLC es una «entidad no considerada» (disregarded entity). Desde 2017, la IRS la trata como una corporación extranjera para efectos de informar sus operaciones.
Si vives en Latinoamérica y tu LLC es solo tuya, casi con seguridad te aplica.
Qué se presenta
Dos documentos que van juntos:
- Form 1120 pro forma: una declaración de corporación que solo sirve de portada. No se calcula impuesto en ella.
- Form 5472: el informe de las operaciones entre la LLC y su dueño, o personas relacionadas con él.
Qué operaciones se informan
Todo movimiento de dinero o de bienes entre tú y tu LLC, por ejemplo:
- el capital que pusiste para abrirla o para pagar gastos;
- el dinero que sacaste de la LLC hacia tu cuenta personal;
- los gastos de la LLC que pagaste tú con tu tarjeta;
- los préstamos entre tú y la LLC.
Por eso «no tuve ventas» no te exime: casi siempre hubo, al menos, el aporte para abrirla y pagar el agente registrado.
Cuándo vence
El 15 de abril de cada año, por el año anterior. Se puede pedir una prórroga de seis meses, hasta el 15 de octubre, presentando el Form 7004 antes del vencimiento.
Qué pasa si no lo presentas
La multa es de USD 25.000 por cada año no presentado. Si la IRS te notifica y pasan 90 días sin que lo regularices, se suman USD 25.000 más por cada 30 días adicionales. Presentarlo incompleto también puede considerarse no presentarlo.
Qué necesitas para presentarlo
- El EIN de la LLC.
- Tus datos como dueño: nombre, dirección, país de residencia fiscal y tu número de identificación tributaria en tu país.
- El registro de los movimientos del año entre tú y la LLC.
Por eso conviene llevar un registro ordenado durante el año. Reconstruir los movimientos en marzo es más caro y más riesgoso.
Además, según el estado
El Form 5472 es una obligación federal. Cada estado tiene las suyas: Wyoming pide un reporte anual con su tasa, y New Mexico no exige reporte anual. En los dos casos hay que mantener vigente al agente registrado.